Налоговая в информационном письме рекомендует подать уточненные декларации и уплатить НДС за 2018 год: как поступить?

Comments

• Glavbukhgalter, добрый день!
  
  

  Цитата: получено информационное письмо, в котором налоговики перечисляют "подозрительных" контрагентов-поставщиков

  Цитата: Какие по-вашему экспертному мнению нас ожидают правовые последствия, если мы не подадим уточненки?

  давайте вспомним, почему налоговая может придти к налогоплательщику с такими предложениями:
  
  

  Цитата: Не допускается уменьшениеналогоплательщикомналоговой базыи (или) суммы подлежащего уплате налогав результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

  если приобретение вами товаров (работ, услуг) у "подозрительных" (по мнению налоговых органов) контрагентов носило реальный характер, то почему вы что-то должны корректировать? (Определение ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597)
  
  

  Цитата: срок камеральных проверок по кварталам 2018 давно прошел;

  так а вас ничего и не просят в рамках проведения камеральных налоговых проверок, другой момент, что вы совершенно спокойно можете ссылаться на КНП, которые были проведены в 2018 г. по вашим декларациям и ни по одной из них не были составлены акты об обнаруженных нарушениях, что позволяет вам считать, что все с вашими операциями в порядке
  
  

  Цитата: срок иск давности 3 года тоже.

  срок исковой давности в НК РФ предусмотрен только по сроку привлечения к ответственности.
  если в отношении вас назначат сейчас выездную проверку, то совершенно обоснованно проверят период 2018-2021 (п. 4 ст. 89 НК РФ)
  
  

  Цитата: Документы 2018 г уничтожены пожаром

  как это вам помешает откорректировать свои налоговые обязательства? у вас не сохранилась бухгалтерская база? вы не можете достать свои сданные налоговые декларации из программ по отправке отчетности?
• Добрый день.
  

  Цитата: Наши доводы: срок камеральных проверок по кварталам 2018 давно прошел

   И? выездные проверки никто не отменял.
  

  Цитата: срок иск давности 3 года тоже.

  Ну не совсем и не по всем декларациям.
  

  Цитата: Документы 2018 г уничтожены пожаром, акт МЧС есть

  Ну вот удавочку то самим себе на шею не нужно надевать... Сознайтесь только, что у вас нет документов - нету документов, нету вычетов. Да и с 2018 года их восстановить можно было несколько раз.
  
  А вот что можно сделать: перечислить все условия принятия НДС к вычету, пояснить что все три у вас выполнены (уже про отсутствие документов молчите). Декларации заполнены верно, внесение изменений в них не требуется. И ждите следующего хода ИФНС.  Им скорее всего будет вызов на комиссию.
• Цитата: И? выездные проверки никто не отменял.

  1. как же мораторий на выездные налоговые проверки для малого бизнеса в 2021-2022гг?
  

  Цитата: по вашим декларациям и ни по одной из них не были составлены акты об обнаруженных нарушениях, что позволяет вам считать, что все с вашими операциями в порядке

  2. где они (фнс) были с 2018 года и (аж) до конца 2021 года? на ковер вызывали и можно сказать поторапливают со сдачей 2018 года, потому как с нового года им достать 18й будет сложно/невозможно.
  
  

  Цитата: если в отношении вас назначат сейчас выездную проверку, то совершенно обоснованно проверят период 2018-2021 (п. 4 ст. 89 НК РФ)

  3. 2019-2020гг уже предъявлены к восстановлению и уплате в этом же письме от фнс, но мы не согласны только  с 2018 г, потому как поезд давно по ним ушел. считаем это "сверх-мерой".
  
  

  Цитата: Ну не совсем и не по всем декларациям.

  4. уточните, что вы понимаете "не совсем и не по всем декларациям". 1, 2, 3 квлы 2018 г - уже за пределами 3х лет.
• Цитата: 1. как же мораторий на выездные налоговые проверки для малого бизнеса в 2021-2022гг?

  А можно ссылку на закон?
  Речь о неналоговых проверках: Запрет на неналоговые проверки малого бизнеса продлен до конца 2022 года
• Цитата: как это вам помешает откорректировать свои налоговые обязательства? у вас не сохранилась бухгалтерская база? вы не можете достать свои сданные налоговые декларации из программ по отправке отчетности?

  да, базы в т.ч кривые или отсуствуют, плюсом - отчеты сданные чз ткс - сохранены в пдф формате, т.е что бы сдавать корректировку, нужно создать новую базу, и все восстановить там, и только потом -- из нее делать корректировку. . .
• Цитата: Цитата: Документы 2018 г уничтожены пожаром, акт МЧС естьНу вот удавочку то самим себе на шею не нужно надевать... Сознайтесь только, что у вас нет документов - нету документов, нету вычетов. Да и с 2018 года их восстановить можно было несколько раз.

  Полностью поддерживаю.
  
  

  Цитата: А вот что можно сделать: перечислить все условия принятия НДС к вычету, пояснить что все три у вас выполнены (уже про отсутствие документов молчите). Декларации заполнены верно, внесение изменений в них не требуется. И ждите следующего хода ИФНС.  Им скорее всего будет вызов на комиссию.

  Самый разумный вариант.
  
  

  Цитата: да, базы в т.ч кривые или отсуствуют

  Вы это еще в налоговую сообщите и точно ждите выездную.
• Цитата: Полностью поддерживаю.

  что можно предъявить по 1му квлу 2018 ?  🤨
  
  

  Цитата: Вы это еще в налоговую сообщите и точно ждите выездную.

  допустим, ставят нас в план на выезд в 2022м году и прочесывают 2019-2021 гг, 
  для нас это ожидаемая ситуация. а 2018 - й уже за пределами 3х лет.
• Цитата: что можно предъявить по 1му квлу 2018 ?  🤨

  К вам придут с выездной и поверьте, найдут, что вам предъявить.

  Цитата: для нас это ожидаемая ситуация.

  Не стоит быть таким самоуверенным. Не бывает идеального учета.
  
  

  Цитата: допустим, ставят нас в план на выезд в 2022м

  Вас могут поставить в план выездной еще и в 2021.
  Нам однажды Приказ о назначении выездной вручили 25.12.
  
  Советую прислушаться к рекомендациям коллег, но как поступать вам - решать вам.
• Цитата: К вам придут с выездной и поверьте, найдут, что вам предъявить.

  выездная проверяет период 3 года, 18й год в 22м году уже вылетает за предел 3х лет.
  даже если предъявят - запрос сч-ф за последние 5 лет - 2 года из них сгорели, акт есть. даже если вкатят штраф за непредоставление доков - он оспаривается в суде.
  
  поэтому-то они и "суетят" нас на сдачу корректировки именно декабрем 21го, что бы открыть вопрота для камеральной проверки 18 года. и опять же - остался 4й квл. (1,2,3 - сроки уже ушли).
  
  19, 20 гг - от них не отвертимся точно. будем декларировать и платить. но 18й год. . . я так понимаю, что правовой основы дергать ндс нет.
  
  

  Цитата: Советую прислушаться к рекомендациям коллег, но как поступать вам - решать вам.

  спасибо !
• Цитата: выездная проверяет период 3 года, 18й год в 22м году уже вылетает за предел 3х лет.

  Цитата: Вас могут поставить в план выездной еще и в 2021.

  2018, 2019, 2020
  
  Вам никто не советует подавать уточненки.
  
  Прочтите еще раз советы коллег, но такое ощущение, что они вам не нужны, вы просто хотели высказаться.
• Цитата: Прочтите еще раз советы коллег, но такое ощущение, что они вам не нужны, вы просто хотели высказаться.

  достаточно внимательно прочел все ответы. Благодарю за помощь ! 8-)
• Цитата: и опять же - остался 4й квл. (1,2,3 - сроки уже ушли).

  Да куда ж они ушли то...
  п. 4 ст. 89 НК РФ - в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
  Трех лет, Карл, лет, а не налоговых периода.
  Да, к ответственности вас не смогут привлечь (штраф) по трем кварталам 2018 года, но недоимка то никуда не денется. Недоимка это не санкция.
  

  Цитата: Нам однажды Приказ о назначении выездной вручили 25.12.

  Были случаи вынесения решения 31.12 и вручения его 10.01, когда люди реально выдохнули...
• Цитата:Были случаи вынесения решения 31.12 и вручения его 10.01, когда люди реально выдохнули...

  Мне позвонили 30.12.13 и попросили прийти 31.12.2013 г. для вручения справки о начале ВНП.
  У нас реорганизация прошла 03.12.2013 г., и они очень торопились успеть проверить 2010-2012 гг...
  Так что никто ни от чего не застрахован.
  Поддерживаю коллег, что нужно ответить на письмо корректно - пояснить, что в результате КНП нарушений не было выявлено, декларации верны и т.д.
  И параллельно быстренько пробовать восстанавливать базы и запрашивать дубликаты документов у контрагентов, по возможности.
• Цитата: Были случаи вынесения решения 31.12 и вручения его 10.01, когда люди реально выдохнули...

  Цитата: Мне позвонили 30.12.13 и попросили прийти 31.12.2013 г. для вручения справки о начале ВНП.

  Коллеги, благодарю Вас за комментарии !
• Цитата: Цитата: Вы это еще в налоговую сообщите и точно ждите выездную.допустим, ставят нас в план на выезд в 2022м году и прочесывают 2019-2021 гг,для нас это ожидаемая ситуация. а 2018 - й уже за пределами 3х лет.

  Вы очень ошибаетесь. В моей практике не один раз было, когда  проверка назначалась 30-31 декабря, специально, чтобы "зацепить" нужный год. Следом - приостановление проверки. Через несколько месяцев - возобновление, в следующем году, когда у них доходят до Вас руки.
  И ни в каком суде это обжаловать не удалось ещё никому.
  Поэтому ещё 22 дня "возможностей" для проверки 2018 года в 2022 году.
  
  Ну, а если до 1 января Вам не пришлют Постановление о выездной проверке, вот только тогд можете спокойно вздохнуть - проверки 2018 года не будет. А пока ещё риск очень велик.
  
  

  Цитата: Документы 2018 г уничтожены пожаром, акт МЧС есть; места хранения архивной первички указаны в приказе об учетной политике (место пострадавшее при пожаре).

  Как только налоговики узнают об этом обстоятельстве, они тут же назначат проверку в декабре 2021 года.
  Поскольку для них эта ситуация - лакомый кусок.
  По НК РФ, если налогоплательщик не может предоставить документы (пожар, наводнение. землетрясение), то у налоговиков есть право пересчитать Ваши налоговые обязательства по аналогии с другим предприятием . Я смею Вас уверить, аналогию они подберут отличную - где налогов побольше!
  
  Успехов!